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金沙县财政局 2019年度乡镇财政内部监督检查实施方案

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为严肃财经纪律,维护正常的财经秩序,提高财政管理规范化、科学化、精细化水平,服务脱贫攻坚,确保全县党和国家机构改革有序推进,加强党风廉政建设,根据《财政部门内部监督检查办法》(财政部令第58号)的有关规定和《毕节市财政局关于在全市党和国家机构改革工作中严格执行财经纪律的通知》(毕财办[2019]1号)、2019年全市财政工作会议梳理工作任务形成的《毕节市财政局工作提示单》的工作要求和县财政局党组的安排,拟从2019年3月起开展2019年度全县乡镇财政内部监督检查,特制定如下方案。

一、指导思想

深入贯彻落实党的十九大报告关于财政改革发展的新论断、新战略、新任务、新要求,根据市财政局以及局党组工作要求,紧紧围绕打赢脱贫攻坚战以及财政改革发展目标任务,着力开展财政内部监督检查,切实维护《预算法》《会计法》等财政法律法规和财经纪律的权威性、严肃性,促进重大财税改革和政策落实,确保财政干部和财政资金双安全。

二、工作原则

(一)突出重点。检查的重点是内控制度和财务制度不健全、制度执行不力、会计核算日常监管中存在问题和薄弱环节。

(二)依法依规。检査开展过程中,坚持以事实为依据,以法规为准绳,不折不扣地忠实于事实真相,对查出的各种问题要进行严谨、准确地分析研判,依法依规予以处理。

 三、检查的计划和内容

(一)检查的计划安排

1.检查对象安排原则。

1)以年度检查全覆盖和实地监督检查三年全覆盖为目标安排年度检查任务,每年抽取三分之一的财政分局(以下简称分局)为检查对象,后两年以不重复为原则抽取剩余分局开展检查,每年同时抽取1个上年被检查分局开展回头看检查;

2)当年未被抽取到的分局按检查要求开展自查自评并提交自查报告,监督检查股从自查的分局中抽取1个开展检查;

3)为避免重复检查,县级年度执法检查计划不再安排抽取本年度已接受内部监督检查的单位为检查对象,但不影响上级执行的检查和其它专项检查的对象安排。

2.2019年度检查对象安排办法。

通过双随机系统抽取8个分局为2019年度检查对象,从接受2018年度财务常规巡查的分局中抽取1个开展回头看检查,本年自查分局上报自查方案、提交自查报告(含整改情况)后抽取1个完成对其监督检查。

(二)检查的内容和重点

1.内部监督检查主要针对2018年以来分局会计信息质量情况、法律法规及财经纪律执行情况、制度建设及执行情况等财务管理情况,重大问题线索可以追溯到以往年度。检查内容具体包括:

1)会计核算(账务处理)、会计管理、会计档案等会计基础工作和会计信息质量情况;

2)预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况与预决算公开情况、三公经费使用公开情况、扶贫项目安排和资金使用的公告公示情况。

3)国库集中收付、银行账户的管理使用情况;

4)政府采购法规、政策执行情况;

5)非税收入管理、财政票据管理等情况;

6)财政扶贫资金等专项资金管理情况;

7)国有资产和财务管理情况;

8)财政部门内部控制制度建立与执行情况;

9)八项规定与厉行节约相关规定、财经纪律及县财政局各项管理制度执行情况;

10)上级财政部门、审计部门、纪检监察部门、各级巡查组巡视巡查、监督检查、内部检查提出问题的整改落实情况;

2.检查内容与市财政局工作提示单相关的重点事项。

1)预算约束、预算执行、财经纪律等预算经费管理情况;

2)资产登记对账、配置、清查、移交、保留、划转、接收、调整、处置和盘活利用等国有资产管理情况;

3)非税收入降费减负政策措施落实情况、收费目录清单管理情况、财政票据管理情况和非税收入收缴管理等非税收入管理情况;

4)银行账户开设、变更、使用、撤销管理情况和资金存储、划转情况;

5)财务管理情况、会计核算情况和会计档案的收集、保管、移交、销毁情况;

3.需特别关注的上年检查普遍存在问题的有关事项。

特别注重对分局总体制度建设执行情况、内控制度建设执行情况、会计基础工作规范与会计信息质量、财经纪律执行情况、中央八项规定与厉行节约相关规定执行情况的监督检查。

(1)财务制度建设情况。

一是单位财务制度总体建设情况,重点是是否按规定要求建立健全内务管理制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

二是内部控制制度建设情况,是否建立内控基本制度和六个方面的内控管理制度,是否建立现金管理制度、财务人员交接制度、工程项目审批报账、物资采购等制度情况。

三是制度更新不及时,单位自行制定的政策与国家法规相抵触等情况。

四是制度办法未正式行文、未经规定程序批准和发布等情况。

(2)财务制度与财纪纪律执行情况。重点是是否存在财务制度执行搞形式主义、国家公职人员违规借用公款、公款私存私放、违反国库集中支付管理制度和预算执行不严格、扩大开支范围、随意划转预算资金等情况。

(3)财务会计核算情况。

一是单位会计信息质量。重点是是否严格执行有关会计法规在会计科目的使用与规定、会计记账的程序与要求、会计账簿(包含现金日记账与银行存款日记账)的设置与登记、资产的核算与登记管理、会计报表的编制、会计档案管理、账务处理及时性、会计人员的职权方面存在不规范管理情况。

二是单位票据审核情况,重点是是否存在使用虚假发票和无明细清单发票报销,是否存在报帐票据审核把关不严、手续不齐备、票据不匹配,违规使用行政事业单位资金往来结算票据,“白条入账”等情况。

(4)工程类项目财务管理情况,重点是是否存在不按合同规定报账、结账,超合同价工程未按程序变更审批,无预算来源借款,个人借支项目资金或将项目资金挂在项目经办人名下,改变资金支付方向,违规将资金支付到个人等情况。

(5)中央八项规定与厉行节约相关规定执行情况。重点是吃空饷治理、会议费管理、出差审批管理、公务接待、公务用车、津补贴政策执行情况

 四、检查时间和检查方式

(一)检查时间安排

1.一次抽取,分批检查。

1)3月11日前一次性抽取8个当年任务分局和1个回头看分局为检查对象并公示,8月底前分三个批次完成检查,对回头看分局的检查需核实上年整改的真实性和整改成效。

2)三月份完成对3个分局的检查(完成检查工作底稿、问题清单、检查报告草案、集中审理、形成处理处罚意见或决定、下达整改通知书或下达处理处罚决定、检查工作报告等全流程任务,并于下达整改通知书或处罚通知书后收回整改报告或处理处罚执行结果,下同),五月底之前完成对3个分局的检查,八月底之前完成对最后3个分局的检查。

2. 未被抽取检查的分局3月底前将自查报告(含整改情况)提交财政监督股。

3.9月底前抽取1个本年自查分局完成对其监督检查,同时核实自查工作是否走过场、核实整改落实的真实性和整改成效。

(二)检查方式

1. 本次检查由局内控办组织牵头落实。抽取各股室和分局人员组成检查组开展检查,每个小组3人,其中局机关人员2人,分局人员1人。

2.抽取并组成三个检查组对8个当年任务分局和1个回头看分局的开展检查,每个小组每个阶段负责检查1个分局。

3. 检查组通过查阅凭证资料、座谈交流、个别谈话、实地查看等形式认真细致的进行检查,复制相关印证资料、制作谈话笔录、编制工作底稿和问题清单。

4.检查组实行组长负责制,应及时组成完成检查工作。每个阶段各组须将检查情况进行汇总,将具体的检查工作中(含被检查分局工作中)的经验、存在的问题和有关建议等情况进行总结和分析,形成检查工作总结,在规定的工作时限内交内控办统一汇总后向局党组汇报,编发工作简报,为下步加强和规范全县分局财务管理工作找准切入点奠定基础。

5. 成果利用。内部监督检查工作结束后,由内控办汇总全部检查情况上报局领导,经局领导批准后,由内控办将存在的问题和整改、处理意见整理后形成监督简报送局机关有关股室,对照查找不足、完善制度、加强财政管理。

6.成立内控检查报告集中审理小组,对检查小组提交的检查报告实行集中审理,对检查组工作开展评价。

 五、工作要求

(一)高度重视,强化组织保障。设立乡镇财政内部监督检查领导小组,由财政局长任组长,局班子其他成员任副组长,各相关业务股室负责人为成员,领导小组办公室设财政监督检查股(内控办),具体负责检查方案的审定、人员的配备和对检查组的督促指导,跟踪检查、处理及整改落实情况。

1.各参检人员要高度重视,领导小组办公室要合理调配人员,抓紧组织培训,充分做好各项准备工作。

2.分局要高度重视内部监督检查工作,提高政治站位,强化政治担当,对照突出问题抓整改。

(1)要成立工作小组,结合实际制定内部检查方案,细化检查措施,全面开展自查自纠。自查不能走过场,要客观真实反应情况,不得虚报、隐瞒,做到立查立改、真查真改。

2)要积极配合检查组,提前准备检查所需资料,确保提供资料真实完整,以本次检查为契机,切实整改存在的问题,进一步规范分局会计基础工作,提升分局的资金监管水平,提高财政资金使用绩效,服务脱贫攻坚。

(3)建立跟踪核查机制。对分局自查工作按一定比例进行抽查,对自查走过场、弄虚作假的,严肃追究相关责任人责任。

4)被抽取参加分局内部监督检查的有关分局工作人员,应及时向单位领导报告,做好岗位工作交接。

(二)规范程序,提升检查成效。各检查小组要严格按照财政检查工作办法和财政检查工作规则的工作程序和要求开展工作,对检查中发现的问题要做到程序合法、事实清楚、证据确凿充分、定性准确、处理处罚得当,提交高质量的检查报告。

(三)严守纪律,规范行政执法。

全体参检人员要坚持依法行政,严格遵守各项工作纪律(附:检查工作“八不准”纪律)和内控制度规程,自觉维护财政队伍良好形象,不泄露检查敏感信息,不扩散查出问题内容。严格贯彻中央八项规定、六项禁令,坚决执行《中国共产党廉洁自律准则》等有关规定,按规定向接待单位交纳伙食费,切实加强与被检查单位的沟通协调,自觉接受被检查单位的监督。

(四)实事求是,如实反映情况。

开展乡镇财政内部监督检查工作,必须实事求是。检查工作要求严肃认真,以法律法规、财经纪律和会计基础工作规范为准绳,力求客观严谨,杜绝主观性、随意性,做到不降低要求和标准。检查组应排除一切阻力,力争发现切实存在的实际问题,实事求是的了解情况,真实全面反映情况。对于发现的问题,不夸大,不缩小,以事情的本来面目,实事求是的向局内控办报告,对涉嫌违纪违法、甚至犯罪的,要按程序移送有关部门处理。

(五)加强监督,加大考核力度。为确保检查工作质量,各检查组人员必须加强政策研究和业务学习,有针对性地开展检查。检查结束后,内控办将对各小组上报材料质量、检查程序和文书规范程度、检查报告的质量、完成工作的及时性等方面进行考评和通报。

六)建立长效机制。内部监督检查结束后,针对财政资金监督管理中存在的突出问题和薄弱环节,财政局各股室、各分局要各司其职,站在各自层面和环节认真制定解决问题的办法措施,夯实业务基础,理顺管理机制,健全管理制度,完善管理流程,堵塞管理漏洞,确保财政资金安全规范运行。

(七)加大内部监督检查工作总结,强化信息报送。将内部监督工作纳入财政监督信息编报内容之一,定期向局党组报送工作开展情况,并根据局领导意见在一定范围内通报。

财政检查工作“八不准”纪律

一、不准由被检查单位和个人报销或补贴住宿、餐饮、交通、通讯、医疗等费用。

二、不准接受被检查单位和个人赠送的礼品礼金,或未经批准通过授课等方式获取报酬。

三、不准参加被检查单位和个人安排的宴请、娱乐、旅游等活动。

四、不准利用检查工作知悉的国家秘密、商业秘密和内部信息谋取利益。

五、不准利用检查职权干预被检查单位依法管理的资金、资产、资源的审批或分配使用。

六、不准向被检查单位推销商品或介绍业务。

七、不准接受被检查单位和个人的请托干预检查工作。

八、不准向被检查单位和个人提出任何与检查工作无关的要求。





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